A continuación mostramos los principales controles internos para el Efectivo en Caja y Bancos:
-Separación de funciones de
autorización, ejecución, custodia y registro de caja y bancos.
-En cada operación de caja y
bancos deben intervenir por lo menos dos personas.
-Ninguna persona que interviene
en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su
actividad.
-El trabajo de empleados de
caja y bancos será de complemento no de revisión.
-La función de registro de
operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad.
Objetivos del control
interno de caja:
-Evitar o prevenir fraudes de
caja y bancos.
-Promover la eficiencia del
personal de caja y bancos.
-Proteger y salvaguardar el
efectivo en caja y bancos.
-Descubrir malversaciones.
-Localizar errores de caja y
bancos.
-Detectar desperdicios y
filtraciones de caja.
-Obtener información
administrativa contable oportuna de caja y bancos.
Control interno de
Inversiones
Plan de organización y el
conjunto coordinado de métodos y medidas adoptados dentro de una empresa para
salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y confiabilidad de su
información contable, promover la eficiencia operativa y alentar la adhesión a
las políticas prescritas por la gerencia”.
¿Que son las Inversiones?
Son definidas como el grupo que
comprende las cuentas que registran las inversiones en:
Las inversiones representadas
en acciones y en cuotas o partes de interés social, se registran por su costo
histórico.
Las demás inversiones, como
bonos, cédulas, certificados, etc., se contabilizarán por su valor nominal.
Objetivos:
•Verificar la existencia y
aplicación de una política de acceso a inversiones.
•Determinar la eficiencia de la
política de adquisición de inversiones de la compañía
•Verificar que los soportes de
las cuentas registradas como inversiones, se encuentren en orden y de acuerdo a
las disposiciones legales.
•Observar si los abonos en
cuenta de las inversiones se registran adecuadamente.
•Revisar que exista un completo
análisis del manejo de las inversiones para identificar fallas y aplicar las
correcciones necesarias
•Revisar si la información
acerca de las inversiones de la compañía, se encuentra debidamente actualizada
y se hace llegar oportunamente a la administración y a los encargados dentro de
la compañía.
•Verificar la existencia de un
manual de funciones del personal encargado de las cuentas de inversiones.
•Verificar el conocimiento y
cumplimiento del manual de funciones por parte de los empleados.
