PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORIA INTERNA.

Papeles de Trabajo

Los P/T conforman el conjunto de documentos donde el auditor interno recopila, analiza y comenta la información y evidencias captadas, los métodos y procedimientos que ha seguido y las conclusiones a que ha llegado.

Los P/T constituyen el vínculo entre el trabajo planeado, lo ejecutado y el informe que se elabora, estos deben contener la evidencia necesaria para fundamentar los hallazgos, conclusiones y recomendaciones que se emiten en el informe, pueden ser en formato papel, audiovisual o digital, los documentos de la entidad auditada o fotocopia de los mismos también se consideran P/T.

El auditor interno debe tener en cuenta que los requisitos principales de los P/T son:

·        Expresar los objetivos, el alcance, la metodología y los resultados de la Auditoria Interna.

·        Ser completos y exactos de forma que permitan sustentar debidamente los hallazgos, conclusiones y recomendaciones y demostrar la naturaleza y el alcance del trabajo realizado. La concisión es importante, pero no deberá sacrificarse la claridad y la integridad con el único fin de ahorrar tiempo o papel.

·        Suficientemente claros, comprensibles y detallados para que un tercero, que no haya mantenido una relación directa con la Auditoria Interna, esté en capacidad de fundamentar las conclusiones y recomendaciones, mediante su revisión. No deben requerir de explicaciones orales.

·        Ser legibles y ordenados, pues de lo contrario podrían perder su valor como evidencia. Deben contener índices y referencias adecuados.

·    Contener la identificación o leyenda del significado de las marcas de revisión utilizadas por los Auditores Internos.

·        En la elaboración de los P/T es recomendable que el auditor interno utilice marcas o símbolos para dejar constancia de los actos ejecutados, lo que permitirá que otros funcionarios autorizados conozcan cuales fueron las acciones desarrolladas.

·        Contener información relevante, esto es, limitarse a los asuntos que sean pertinentes e importantes para cumplir los objetivos del trabajo encomendado.